五、根据所给的经济业务编制会计分录
1. [答案]:
借：现金 600
贷：应收账款——甲公司 600
2. [答案]:
借：待摊费用 20000
贷：银行存款 20000
3.[答案]:
借：原材料 802000
应交税金——应交增值税（进项税额） 136000
银行存款 62000
贷：其他货币资金——银行汇票 1000000
4.[答案]:
借：生产成本——基本生产成本 500000
——辅助生产成本 60000
制造费用 3000
管理费用 2000
在建工程 80000
贷：原材料 645000
5. [答案]:
（1）固定资产转入清理：
借：固定资产清理 2550000
累计折旧 450000
贷：固定资产 3000000
（2）收回出售款：
借：银行存款 2800000
贷：固定资产清理 2800000
（3）计算应交的营业税：
应交营业税=2800000×5％=140000
借：固定资产清理 140000
贷：应交税金——应交营业税 140000
（4）结转固定资产清理净损溢：
借：固定资产清理 110000
贷：营业外收入——处置固定资产净收益110000
6.[答案]:
（1）盘亏固定资产时：
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧 12000
贷：固定资产 20000
（2）报经批准转销时：
借：营业外支出——固定资产盘亏 8000
贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 8000
7. [答案]:
（1）根据“工资结算汇总表”列示：
①向银行提取现金：
借：现金 652000
贷：银行存款 652000
②发放工资：
借：应付工资 652000
贷：现金 652000
③代扣款项：
借：应付工资 28000
贷：其他应收款－代垫职工医药费 2000
其他应付款－代扣职工房租 26000
（2）借：生产成本－基本生产成本 560000
制造费用 50000
管理费用 60000
应付福利费 10000
贷：应付工资 680000
8. [答案]:
（1）甲公司应纳所得额＝1000000-40000+50000＝1010000
（2）甲公司应交所得税＝1010000×33％＝333300
（3）确认应交所得税的会计分录：
借：所得税 333300
贷：应交税金——应交所得税 333300
（4）实际交纳所得税的会计分录：
借：应交税金——应交所得税 300000
贷：银行存款 300000
（5）年末结转所得税费用的会计分录：
借：本年利润 333300
贷：所得税 333300 |
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