五、根据所给的经济业务编制会计分录
1. [答案]:
（1）批准前，调账：
借：现金 200
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
（2）批准后：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
贷：营业外收入 200
2. [答案]:
银行存款余额调节表
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
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企业银行存款日记账余额
加：银行已收、企业未收款
减：银行已付、企业未付款 |
54000
48000
4000 |
银行对账单余额
加：企业已收、银行未收款
减：企业已付、银行未付款 |
83000
60000
45000 |
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调节后的存款余额 |
98000 |
调节后的存款余额 |
98000 |
3. [答案]:
借：在途物资 10100
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款11800
4. [答案]:
借：原材料 10100
贷：在途物资 10100
5. [答案]:
借：固定资产 24600
贷：银行存款 24600
6. [答案]:
双倍的直线折旧率=2／5×100％=40％
第一年计提的折旧额=100000×40％=40000（兀）
第二年计提的折旧额=（100000—40000）X40％=24000（元）
第三年计提的折旧额=（60000—24000）×40％=14400（元）
从第4年起改用平均年限法计提折旧。
第4、第5年的年折旧额=[（36000—14400）-4000]÷2=8800（元）
7. [答案]:
借：应收账款 35900
贷：主营业务收入 30000
应交税金——应交增值税（销项税额） 5100
银行存款 800
8. [答案]:
（1）
借：应收账款 4000
贷：坏账准备 4000
借：银行存款 4000
贷：应收账款 4000
（2）
借：坏账准备 2500
贷：应收账款 2500
（3）本年度应计提的坏账准备：
=800000×5‰一（1000000×5‰+4000—2500）
=-2500（元）
借：坏账准备 2500
贷：管理费用 2500
9. [答案]:
借：固定资产 200000
贷：实收资本——乙公司 200000
10. [答案]:
借：盈余公积 100000
贷：实收资本 100000
11. [答案]:
借：主营业务收入 300000
应交税金－应交增值税（销项税额） 51000
贷：银行存款 351000
借：库存商品 180000
贷：主营业务成本 180000 | 
