四、分析计算题
1. 丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。银行对账单余额为157500元。经逐笔核对，发现以下未达账项。
1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账；
2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。
3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账；
4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知；
要求：编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
××年
5
月
31
日
|
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
|
银行存款日记账余额 |
|
银行对账单余额 |
|
|
加： |
|
加： |
|
|
减： |
|
减： |
|
|
调节后存款余额 |
|
调节后存款余额 |
|
2. 某企业采用记账凭证账务处理程序，有A、B两种材料，请将下列原材料账簿的总账和明细账登记完毕，并结计出余额。
原材料总分类账
|
2005
年 |
凭证号码 |
摘要 |
借方 |
贷方 |
借或贷 |
余额 |
|
月
日 |
|
|
|
|
|
|
|
6 1 |
|
月初余额 |
|
|
|
|
|
6 5 |
（
1
） |
购入 |
|
|
|
|
|
6 10 |
（
2
） |
购入 |
|
|
|
|
|
6 25 |
（
3
） |
领
16000 |
|
|
|
|
|
6 30 |
|
月结 |
|
|
|
|
原材料明细分类账
账户名称：
A
材料
计量单位：件
|
2005
年
|
凭证号码
|
摘要
|
收入
|
发出
|
结余
|
|
月日
|
|
|
数量
|
单价
|
金额
|
数量
|
单价
|
金额
|
数量
|
单价
|
金额
|
|
6 1
|
|
月初余额
|
300
|
40
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 5
|
（
1
）
|
购入
|
200
|
40
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 25
|
（
3
）
|
领用
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 30
|
|
月结
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
原材料明细分类账
账户名称：
B
材料
计量单位：件
|
2005
年
|
凭证号码
|
摘要
|
收入
|
发出
|
结余
|
|
月日
|
|
|
数量
|
单价
|
金额
|
数量
|
单价
|
金额
|
数量
|
单价
|
金额
|
|
| | | | | | |
