五、综合实务题：（本类题共4 小题，每小题分见各小题，共计35 分。请在专用答题纸上指定的位置按序答题。
资料：宏达有限责任公司2003 年12 月31 日资产负债表（简表）如图所示：
宏达公司资产负债表（简表）
2003 年12 月31 日 单位：元
资产 金额 负债及所有者权益 金额
流动资产：
应收账款
存货
货币资金
应收票据
非流动资产：
短期投资
长期投资
固定资产原价
待摊费用
190 000
263 000
63 000
80 000
48 000
300 000
1 200 000
48 000
流动负债：
短期借款
应付账款
应交税金
累计折旧
长期负债：
长期借款
所有者权益：
实收资本
盈余公积
应付利润
末分配利润
67 000
152 000
75 000
300 000
330 000
800 000
250 000
80 000
138 000
资产总计 2 192000 负债及所有者权益总计 2 192000
要求：上表分类中存在差错，试为该公司编制一张正确的资产负债表。（本小题5 分）
2 ．汇丰公司2003 年1 月末结账前的损益类账户余额如下：
主营业务收入（贷） 420 000 主营业务成本（借） 275 000
其他业务收入（贷） 64 000 营业费用（借） 20 000
营业外收入（贷） 12 000 主营业务税金及附加（借）15 000
投资收益（贷） 8 000 其他业务支出（借） 50 000
营业外支出（借） 12 000 管理费用（借） 32 000
所得税（借） 24 420 财务费用（借） 10 000
要求：根据上述账户余额，编制当月利润表。（本小题8 分）
3 ．根据A 公司2003 年12 月生产业务，登记有关“T ”型账户。（本小题7 分）
（1） 12 月6 日仓库领用材料如下表。
项目 材料金额
制造甲产品耗用 85 890
制造乙产品耗用 72 230
车间一般耗用 15 100
管理部门耗用 12 660
合计 185 880
（2） 12 月14 日，以银行存款支付企业的水电费3 600元，其中生产甲产品的动力用电1400元，生产乙产品的动力用电1100元，车间一般耗用的水电费600元，企业行政管理部门的水电费500元。
（3） 12月20日，以银行存款支付车间设备的维修费500元。
（4） 12 月31 日，分配本月份应付职工工资28 000 元，其中：制造甲产品的工人工资16 000 元，制造乙产品的工人工资8000 元，车间管理人员工资1600 元，厂部管理人员工资2400 元。
（5） 12 月31 日，按规定提取本月固定资产折旧费6400 元，其中生产车间固定资产折旧费4 200 元，行政管理部门使用的固定资产折旧费2 200 元。
（6） 12 月31 日，结转本月发生的制造费用22 000 元，其中甲产品负担14 000 元，乙产品负担8 000 元。
（7） 12 月31 日计算并结转本月完工的甲产品生产成本。乙产品未完工。
4 ．某企业B 生产车间2004 年9 月发生以下制造费用：
（l） 9 日，分配工资费用40 000 元，记账凭证48 号；
（2） 9 日，分配职工福利费5 600 元，记账凭证49 号；
（3） 25 日，用银行存款支付电费12 000 元，记账凭证67 号；
（4） 27 日，车间领用修理用材料1 800 元，记账凭证78 号；
（5） 30 日，计提固定资产折旧9 800 元，记账凭证96 号，附件1 张：
（6） 30 日，结转当月制造费用69 200 元，记账凭证99 号。
要求：
1 、编制第96 号记账凭证，复核人：王红，填制人：周军；
2 、根据上述记账凭证登记制造费用明细账。（本小题15 分） |
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