26 ．基本凭证

27 ．逾期贷款

28 ．储蓄存款

29 ．同业拆借

30 ．直接标价法

四、简答题（本大题共 2 小题，每小题 5 分，共 10 分）

31 ．简述单位活期存款按季结息的基本原理。

32 ．简述银行会计凭证的特点。

五、论述题（本大题共 1 小题， 10 分）

33 ．试述银行会计做好联行资金汇划清算工作的意义。

六、业务题（本大题共 17 小题，共 40 分）根据以下经济业务编制会计分录，其中，每笔简单分录 2 分，每笔复合分录 3 分。

34 ．储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，金额 50,000 元，银行经审查确认无误，办理开户手续。

35 ．希望公司因迁厂来行销户，其存款账户余额 200,000 元，经计算应付利息为 2,540 元，银行立即办理销户手续。

36 ．本行通过全国同业拆借市场向跨系统的甲行拆入资金 4,000,000 元，根据开户中央银行的收账通知和拆出行的借据回单审查确认无误，立即入账。

37 ．开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额 600,000 元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。

38 ．银行接受开户丙单位期限为 5 个月，尚有 120 天到期的面额为 5,000,000 元的银行承兑汇票贴现，贴现利率为 6% ，请计息并入账。

39 ．收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证三、四联及联行资金汇划信息，系个体户张红“留行待取”的汇款，金额 80,000 元，银行经审查确认无误，立即入账。

40 ． M 公司将转账支票和一式三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的某超市的货款，金额 65,000 元，银行经审查确认无误，办理转账。

41 ．收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额 600,000 元，实际结算金额 580,000 元，余额 20,000 元），系开户甲单位申办的银行汇票，银行经审查确认无误，作出结汇处理。

42 ．本行收到系统内北京某分行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，金额 450,000 元，通知甲单位付款，当承付期满，该单位账上有足额资金支付。

43 ．原贷出款因 N 公司破产无法收回，贷款本金为 250,000 元，未收回利息 50,000 元，经批准核销。

44 ．发生出纳长款一笔，金额 500 元。

45 ． M 公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额 370,580 元，委托银行向同行开户的丁商场收取汇票款，银行经审查确认无误，立即转账。

46 ．结转本季度手续费收入 3,678,000 元。

47 ．经查看，当日有一笔申请人为 M 公司的银行承兑汇票 100 万元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。