E. 拆放同业

三、名词解释 ( 每小题 3 分，共 15 分 )

1. 会计凭证

2. 基本存款帐户

3. 外汇统帐制

4. 无形资产

5. 结构分析法

四、业务题 ( 共 31 分 )

杭州市工商银行是参加电子联行业务的清算行， 2001 年 1 月 1 日在总行清算中心开立备付金存款帐户，

1. 外汇统帐制存入资金 800 万元，总行清算中心当日收到上存备付金并通知清算行。试作出总行清算中心收到上存备付金的会计分录。 (4 分 )

2. 农业银行甲县支行收到开户单位饮料厂 ( 帐号 221022) 提交委托收款凭证与即将到期的商业承兑一份 5.5 万元，该汇票的付款人在异省农业银行某办事处开户，甲县支行收到划回款项后办理转帐。作出甲县支行会计分录。 (5 分 )

3. 工商银行北京支行收到开户单位北京某大学签发的贷记凭证一份，金额 1000 元，委托开户行从其帐户中将当月工资付给本单位退休职工张某 ( 同在北京支行开有个人储蓄帐户 ) ，开户行审核后受理。试作出北京支行的会计分录。 (5 分 )

4. 某储户 2000 年 1 月 1 日存款 10 ， 000 元，存期一年，到期一次支取本金和利息，一年存款利息 2.25% 、活期存款利率 0.99% ，该储户于 2001 年 2 月 1 日来行提取本息。试写出客户取款时银行的会计分录。 (5 分 )

5. 某农业银行因资金周转需要临时向工商银行拆入资金 2600 万元，拆入利率月 5 ‰，拆入时间 10 天，计算农业银行应付利息，并分别作出拆入行归还资金、拆出行收回资金的会计分录。 ( 小数点后保留二位 )(6 分 )

6. 某上市公司向开户行申请贷款 100 万元，期限半年，年利率 5.58% ，经审核同意后开户行于 3 月 8 日办理贷款发放手续， 9 月 8 日贷款到期，上市公司因资金周转原因，向银行申请贷款展 ( 转 ) 期，银行审核后同意展 ( 转 ) 期 1 个月。最终于 12 月 8 日归还全部贷款，假设逾期贷款按 20% 加收罚息，计算开户行应收贷款利息并作出开户行发放贷款及发生逾期贷款的会计分录。 ( 小数点后保留二位 )(6 分 )

五、简答题 ( 每小题 6 分，共 24 分 )

1. 银行会计工作的核算原则是什么 ?

2. 银行核销呆帐贷款应具备哪些条件 ?

3. 同城票据交换的含义和基本做法是什么 ?

4. 银行固定资产有哪些特征 ?

六、论述题 (10 分 )

联行资金电子汇划清算有何意义 ? 其基本做法有哪些 ?