3. 金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来。

4. 资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。

5. 成本率：是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程度。

四、简答题 ( 每小题 5 分，共 10 分 )

1. 答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括：

①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。

②现金收入 ( 付出 ) 日记簿的合计数与“现金”科目总帐的借、贷方发生额核对相符；现金库存簿与“现金”科目总帐的余额和实有现金数核对相符；

③表外科目余额应与有关登记簿核对相符

2. 答：计息公式：利息 = 本金×时间×利率

本金是开户时一次存入的金额

时间若是到期支取时，按“对年对月对日”法计算实存天数；若是过期或提前支取，可按“年、月、日同减”法计算实存天数。

利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部 ( 或部分 ) 提前支取，提前支取的利率按活期利率计息

若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的

五、论述题 ( 本大题共 1 小题， 10 分 )

答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。

联系：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。

区别： 1. 资金投放的对象不同

2. 体现的信用关系不同

3. 放款的期限不同

4. 计收利息的时间不同

5. 资金的流动性不同

六、业务题 ( 根据下列业务编制会计分录。每小题 2 分，共 40 分 )

1. 借：××活期存款— M 公司                                 500 ， 000

  利息支出                                                       25 ， 000

   贷：辖内往来等                                                              525