税法试题

课程代码： 00233

一、单项选择题 ( 本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分 )

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1. 一般认为，税收的固有特征是（       ）

A. 自愿性、无偿性、稳定性                      B. 固定性、强制性、无偿性

C. 广泛性、及时性、灵活性                      D. 广泛性、自愿性、无偿性

2. 根据各级政府对税收的管理权限划分税类，属于中央税的税种是（       ）

A. 增值税                                                  B. 营业税

C. 消费税                                                  D. 资源税

3. 对财务制度不健全的增值税一般纳税人，其税务处理方法是（       ）

A. 采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金

B. 采用一般纳税人的税率，但不允许抵扣进项税金

C. 按小规模纳税人对待，允许抵扣进项税金

D. 按小规模纳税人对待，但不得抵扣进项税金

4. 增值税小规模纳税人的计税依据是（       ）

A. 含增值税税额的销售额

B. 不含增值税税额的销售额

C. 不含增值税和消费税税额的销售额

D. 含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

5. 根据消费税法律制度规定，应征收消费税的事项是（       ）

A. 轮胎厂生产销售汽车轮胎                      B. 商店销售卷烟

C. 加油站销售汽油                                    D. 汽车制造厂生产销售卡车

6. 纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是（       ）

A. 视同销售应税消费品纳税                      B. 按组成计税价格作为计税依据

C. 在移送使用时纳税                                 D. 不纳税

7. 中央铁路运营业务的纳税人是（        ）

A. 铁道部                                                  B. 各车务段

C. 铁道部直属各铁路局                             D. 铁道部直属各铁路分局

8. 根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（       ）

A. 按服务业征收营业税                             B. 按金融业征收营业税

C. 按文体业征收营业税                             D. 按销售货物征收增值税

9. 纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（       ）

A. 纳税人居住地                                        B. 纳税人注册地

C. 纳税人机构所在地                                 D. 不动产所在地

10. 关于城市维护建设税的说法中， 错误的是（       ）

A. 实际上是附加税

B. 采用比例税率

C. 计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额

D. 此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金

11. 土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（       ）

A. 增值税、城市维护建设税、教育费附加

B. 消费税、城市维护建设税、教育费附加

C. 营业税、城市维护建设税、教育费附加

D. 增值税、营业税、城市维护建设税

12. 我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（       ）

A. 按计税工资总额 1.4% 扣除                     B. 按计税工资总额 1.5% 扣除

C. 按实发工资总额 14% 扣除                      D. 按实发工资总额 15% 扣除

13. 在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出项目是（       ）

A. 纳税人支付给职工的工资

B. 与纳税人生产经营有关的业务招待费

C. 纳税人向金融机构借款的利息支出

D. 纳税人提取的职工福利费

14. 我国税收法律、法规规定的解决企业所得税纳税人国际重复征税的方法是（       ）

A. 免税                                                      B. 税收饶让

C. 税收抵免                                               D. 加速折旧

15. 外商投资企业的外国投资者获得再投资退税的情形是（       ）

A. 将借款直接用于再投资                          B. 将分得的免税利润直接用于再投资

C. 将分得的税后利润直接用于再投资        D. 将接受的捐赠款直接用于再投资

16. 根据个人所得税法规定，属于应征收个人所得税的事项是（       ）

A. 省政府颁发的科技创新奖金                   B. 商业保险赔款

C. 国债利息                                               D. 转让旧电脑所得

17. 股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（       ）

A. 每次收入额                                           B. 每月收入额

C. 每季收入额                                           D. 每年收入额

18. 个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（       ）

A. 个人所得税                                           B. 企业所得税

C. 个体工商户所得税                                 D. 独资企业所得税

19. 在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，其纳税地点为（       ）

A. 纳税人户籍所在地                                 B. 收入来源地

C. 税务部门指定地                                    D. 由纳税人自己选择纳税地

20. 根据资源税法律制度规定，属于资源税应税产品的是（       ）

A. 洗煤                                                      B. 柴油

C. 人造石油                                               D. 原油

21. 2006 年1 月1 日 起，我国取消了1958 年开始征收的（       ）

A. 农业税                                                  B. 城市房地产税

C. 车船使用牌照税                                    D. 契税

22. 以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（       ）

A.1%                                                        B.1.2%

C.2%                                                        D.12%

23. 城镇土地使用税的计税依据是（       ）

A. 纳税人超标准占用的土地面积               B. 纳税人实际使用的土地面积

C. 纳税人实际占用的土地面积                   D. 税务部门认定的土地面积

24. 应当征收耕地占用税的项目是（       ）

A. 占用耕地建设水库移民用房                   B. 占用耕地用于兴修水利

C. 占用耕地修建高速公路                          D. 占用耕地开办乡镇企业

25. 关于房产税缴纳的说法中，正确的是（       ）

A. 按季计征，分期缴纳

B. 按年计征，分期缴纳

C. 按季计征，一次性缴纳

D. 按年计征，一次性缴纳

26. 根据契税法律制度规定，应当缴纳契税的项目是（       ）

A. 赠予房产

B. 城镇职工第一次购买公有住房

C. 等价交换房产

D. 转移农村集体土地承包经营权

27. 王某是一辆卡车的所有人， 2006 年 1 月 1 日 ，他与李某签订了为期一年的租赁合同，约定本年度该车由李某使用，但是合同中未明确这一年的车船使用税由谁交纳。根据有关规定，该辆卡车本年度的车船使用税纳税人应是（       ）

A. 王某

B. 李某

C. 王某和李某都是纳税人

D. 由税务机关指定王某或李某纳税

28. 赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是（       ）

A. 国家专利局                                           B. 赵某

C. 国家专利局和赵某都是纳税人               D. 专利的实际使用人

29. 纳税人有意识地用欺骗、隐瞒等手段逃避履行纳税义务的行为，属于（       ）

A. 欠税                                                      B. 偷税

C. 抗税                                                      D. 骗税

30. 根据税收法律制度规定， 不能从事税务代理的机构是（       ）

A. 律师事务所                                           B. 会计事务所

C. 审计事务所                                           D. 税务机关

二、多项选择题 ( 本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分 )

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31. 一般认为，税法的基本原则包括（           ）

A. 税收法定原则                                        B. 税收公平原则

C. 税收效率原则                                        D. 税收对等原则

E. 税收优惠原则

32. 我国现行实行定额征税的税种有（           ）

A. 增值税                                                  B. 契税

C. 土地增值税                                           D. 车船使用税

E. 耕地占用税

33. 根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项有（           ）

A. 学校提供的教育劳务                             B. 学生勤工俭学提供的劳务

C. 残疾人本人提供的营业税应税劳务        D. 残联提供的营业税应税劳务

E. 托儿所提供的托儿服务

34. 根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（           ）

A. 专利权使用费所得                                 B. 非专利技术使用费所得

C. 商标权使用费所得                                 D. 稿酬所得

E. 提供著作权的使用权所得

35. 根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于（           ）

A. 从事生产、经营的纳税人                      B. 从事非生产、经营的纳税人

C. 扣缴义务人                                           D. 纳税担保人

E. 纳税代理人

三、简答题 ( 本大题共 3 小题，每小题 4 分，共 12 分 )

36. 税收法律关系有哪些特征？

37. 简述印花税的征税范围。

38. 简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体及适用的税率。

四、论述题 ( 本大题 12 分 )

39. 《税收征管法》对税收保全措施作了怎样的规定？

五、案例分析题 ( 本大题共 3 小题，每小题 12 分，共 36 分 )

40. 某企业（增值税一般纳税人） 2006 年 8 月份购销业务如下：

（ 1 ）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 30 万元、 5.1 万元；

（ 2 ）购进原料钢材一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 8 万元、 1.36 万元；

（ 3 ）从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 20 万元、 2 万元 ;

（ 4 ）销售税率为 17% 的产品一批，取得收入 56 万元（不含税价）。

根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税额，并说明理由。

41. 某企业某年生产经营情况如下：

（ 1 ）产品销售收入 1820 万元；

（ 2 ）产品销售成本 1400 万元；

（ 3 ）产品销售费用 70 万元；

（ 4 ）增值税 58 万元，消费税 85 万元，城建税 10.01 万元，教育费附加 4.29 万元；

（ 5 ）向银行借款 50 万元，用于生产经营，期限半年。银行贷款年利率 6% ，支付利息 1.5 万元；向非金融机构借款 60 万元，用于生产经营，期限 8 个月，支付利息 4 万元；

（ 6 ）管理费用 137 万元。

根据上述资料，依据税法规定，计算企业该年度应纳所得税额，并说明理由。

42. 朱某在某外商独资企业任职， 2006 年 7 月份其获得的收入有：

（ 1 ）工资收入 6000 元；

（ 2 ）午餐补贴 1000 元；

（ 3 ）月奖金 2500 元；

（ 4 ）休息日临时受聘担任会议翻译，取得收入 5000 元；

（ 5 ）购物抽奖收入 200 元。

根据上述资料，依据税法规定，计算朱某 2006 年 7 月份应缴纳个人所得税额，并说明理由。

附：                              个人所得税税率表

（工资、薪金所得适用）