在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1. 我国第一家社会审计组织的创办人是（　　　）

A. 潘序论                                                     B. 谢霖

C. 徐永祚                                                     D. 奚玉书

2. 下列各项审计中 , 独立性最强的是（　　　）

A. 国家审计                                                  B. 民间审计

C. 内部审计                                                  D. 政府审计

3. 不定期审计一般适用于（　　　）

A. 财务报表的初次审计                                B. 财务报表的继续审计

C. 财经法纪审计                                           D. 年度决算审计

4. 审计机关自收到审计报告之日起将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位的期限是（　　　）

A.30 天                                                        B.15 天

C.7 天                                                          D.3 天

5. 下列各项中 , 属于注册会计师审计 “ 其他责任 ” 职业道德的是（　　　）

A. 不得对未来事项可实现程度作出保证

B. 不得以不正当手段与同行争揽业务

C. 不限制外地事务所在本地承接业务

D. 不允许他人借用本人、本所的名义承接业务

6. 管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是（　　　）

A. 估价和分摊                                              B. 权利和义务

C. 存在或发生                                              D. 表达和披露

7. 审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（　　　）

A. 书面证据                                                  B. 实物证据

C. 口头证据                                                  D. 环境证据

8. 下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（　　　）

A. 注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书

B. 购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书

C. 销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表

D. 注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票

9. 下列各项随机选择方法中，确定了第一个号码后，以后各个样本号码也就随之全部确定的是（　　　）

A. 编号选样                                                  B. 随机数表选样

C. 分层选样                                                  D. 系统选样

10. 由于公司建立的内部控制只能为会计报表的公允性提供合理保证，并且存在着固有限制，所以，审计风险模型的控制风险始终（　　　）

A. 小于零                                                     B. 大于零

C. 大于 1                                                      D. 小于 1

11. 当审计人员评价某企业内部控制为最高信赖程度时，对其实质性测试的工作为（　　　）

A. 不需                                                         B. 有限

C. 中等                                                         D. 更多

12. 下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（　　　）

A. 审计程序能否达到审计目标

B. 审计程序能否适合各审计项目的具体情况

C. 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当

D. 重点审计程序的制定是否恰当

13. 在申请复审期间，原审计结论和决定可以（　　　）

A. 不执行                                                     B. 暂停执行

C. 部分执行                                                  D. 照常执行

14. 审计工作底稿的复核中， 不能作为复核人的是（　　　）

A. 业务助理人员                                           B. 项目经理

C. 签字注册会计师                                       D. 所长

15. 如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应执行最有效的交易实质性测试程序是（　　　）

A. 复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

B. 将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对

C. 将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对

D. 将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对

16. 如果审认人员已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该审计人员（　　　）

A. 勿需再向该银行函证

B. 可根据需要，确定是否向该银行函证

C. 仍需向该银行函证

D. 根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证

17. 审查盈余公积时，在盈余公积用于转增资本或分配股利后，其余额 不得低于（　　　）

A. 注册资本的 25%                                       B. 实收资本的 25%

C. 盈余公积的 25%                                       D. 税后利润的 25%

18. 财经法纪审计一般是（　　　）

A. 事前审计                                                  B. 事中审计

C. 事后审计                                                  D. 期末审计

19. 将定性的管理要素用货币数量来表示的审计方法称为（　　　）

A. 调节法                                                     B. 鉴定法

C. 查询法                                                     D. 金额法

20. 从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（　　　）

A. 总会计师                                                  B. 董事会

C. 总裁                                                         D. 主管财务的副总裁

二、多项选择题 ( 本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分 )

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21. 下列各情况中，影响会计师事务所独立性的是（　　　    ）

A. 会计师事务所的办公用房系向某委托单位租用的

B. 会计师事务所为某委托单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务

C. 会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事

D. 会计师事务所为某上市公司提供会计报表审计服务的同时，还为其编制会计报表

E. 会计师事务所按审计业务工作量的大小进行收费

22. 注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有（　　　    ）

A. 检查                                                         B. 函证

C. 观察                                                         D. 监盘

E. 计算

23. 对内部控制进行符合性测试的方法一般有（　　　    ）

A. 追踪法                                                      B. 实验法

C. 观察法                                                      D. 询问法

E. 监控法

24. 需要合理运用重要性原则的情况是（　　　    ）

A. 确定是否接受委托                                    B. 确定各项目允许出现差错的限额

C. 执行审计程序                                           D. 评价审计结果

E. 发表审计意见

25. 下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的有（　　　    ）

A. 审计调整分录汇总表                                 B. 审计报告书未定稿

C. 企业营业执照复印件                                 D. 控制测试时形成的工作底稿

E. 实质性测试时形成的工作底稿

26. 在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，审计人员应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（　　　    ）

A. 发票开具日期                                           B. 收款日期

C. 签订合同日期                                           D. 提供劳务日期

E. 记账日期

27. 在下列项目中，应计入工业企业存货成本的有（　　　    ）

A. 进口原材料支付的关税                             B. 生产过程中发生的制造费用

C. 原材料的保险费                                        D. 原材料入库前的挑选整理费用

E. 自然灾害造成的原材料净损失

28. 审计人员需要函证应付账款的情形包括（　　　    ）

A. 应付账款的固有风险较低                          B. 应付账款的控制风险较高

C. 某应付账款账户金额较大                          D. 某应付账款账户期末余额为零

E. 没有定期与供应商对账

29. 下列各项目属于固定资产内部控制的是（　　　    ）

A. 区别资本性支出和收益性支出                   B. 不相容职务的分离

C. 定期盘点制度                                           D. 保险制度

E. 编制年度预算

30. 内部审计具有的职能有（　　　    ）

A. 监督职能                                                  B. 评价职能

C. 鉴证职能                                                  D. 管理职能

E. 防护职能

三、名词解释题（本大题共 2 小题，每小题 2 分，共 4 分）

31. 重要性

32. 不相容职责

四、简答题（本大题共 2 小题，每小题 5 分，共 10 分）

33. 简述经济效益审计与传统审计的区别。

34. 简述分析性复核在整个审计过程中的运用。

五、论述题（本大题共 1 小题，共 10 分）

35. 什么是审计人员的职业道德 ? 判别下列做法是否违背职业道德 , 并简要说明理由。如违背职业道德还要说明违背哪方面的规定？

(1)ABC 会计师事务所雇佣了熟悉银行审计业务的 DEF 会计师事务所的注册会计师张小华参加对本所客户大华银行的审计工作。

(2)ABC 会计师事务所与某客户签订的审计业务约定书约定 : 审计费用为 100 万元 , 客户在 ABC 会计师事务所提交审计报告时支付一半的审计费用 , 剩余一半视该公司股票能否发行上市再决定是否支付。

(3) 某客户要求 ABC 会计师事务所在出具审计报告的同时 , 提供正式的纳税鉴证意见。为此 , 双方另行签订了业务约定书。

(4) 某客户在 H 国设有分支机构 ,H 国允许会计师事务所通过广告招揽业务。因此 ABC 会计师事务所委托其客户在 H 国的分支机构 , 在该国媒体进行广告宣传以招揽该国在中国设立的企业的审计业务 , 相关广告费已由 ABC 会计师事务所支付。

六、案例分析题（本大题共 3 小题，每小题 12 分 , 共 36 分）

36. 注册会计师张冰在对 XYZ 股份有限公司的原材料进行抽查盘点时 , 编制了如下审计工作底稿 , 请指出标在该工作底稿的各个号码① ~ ⑩ , 分别属于审计工作底稿的什么要素 ? 请将基本要素的名称填列在附表中。

原材料抽查盘点表 ——①

页次： 53w/p    索引： E-2 ——②    编制人：李彤      日期： 2006/12/31 ——④

客户： W 公司——③               复核人：王俊豪    日期： 2007/1/8 ——⑥

B/S 日 2006/12/31 ——⑤