|
（
6
）审查外币销售收入，复核汇率折算的正确性
（
7
）审查与关联方发生的交易，计算关联方交易的比例
（
8
）编制销售收入明细表，并将其合计数与销售收入总账核对
37.
审计人员对
A
公司
2002
年
12
月
31
日
的银行存款进行审查，查得银行存款日记帐余额为
174800
元，银行对帐单余额为
97500
元，并发现以下情况：
1
、银行从
A
公司银行存款中扣除借款利息
1200
元，公司未入帐；
2
、
A
公司
12
月
28
日
开出转帐支票一张
25500
元，银行未入帐；
3
、银行
12
月
29
日
收到
B
公司汇来的货款
35000
元，
A
公司未入帐；
4
、
A
公司
12
月
29
日
存入转帐支票一张
64000
元，银行未入帐；
5
、银行对帐单上发现
12
月
20
日
和
23
日收入和付出支票各一张，金额均为
50000
元，
A
公司银行存款日记帐上无此记录。
A
公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：
银行存款余额调节表
2002
年
12
月
31
日
|
银行调节项目 |
金额 |
企业调节项目 |
金额 |
|
银行对账单余额 |
97500 |
银行日记账余额 |
174800 |
|
加：企业已收，银行未收 |
|
加：银行已收，企业未收 |
|
|
1
、存入转帐支票 |
64000 |
1
、借款利息 |
1200 |
|
2
、存入现金 |
5000 |
2
、 |
|
|
减：企业已付，银行未付 |
|
减：银行已付，企业未付 |
|
|
1
、开出转帐支票 |
25500 |
1
、收到汇款 |
35000 |
|
2
、 |
|
2
、 |
|
|
实际存款余额 |
141000 |
实际存款余额 |
141000 |
要求：
1
、指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题；
2
、分析公司在银行存款方面可能存在的问题，并提出进一步审查的线索。
38.B
公司存货消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对
B
公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况：
1.
采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同（零星采购除外）。
2.
由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。
3.
财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。
4.
由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳付款。
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