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A
公司股票时：
(2)
转让
A
公司股票时：
3.(10
分
)
企业自行研制一种新产品，研制过程中发生的各项支出共
360
，
000
元，其中材料费用
200
，
000
元，应付工资
110
，
000
元，其他费用
50
，
000
元，以银行存款支付。其后新产品研制成功获得专利，其有效期为
10
年。到第
2
年末企业将此项专利转让，取得收入
300
，
000
元，存入银行，同时将其帐面余额
288
，
000
元作为转让成本结转。要求编制以下会计分录：
(1)
归集研制期间发生的各项费用
(2)
研制成功后费用转入无形资产
(3)
每月摊销时
(4)
转让收入取得时
(5)
转让成本结转时
4.(10
分
)
企业结转本月应交税金
59
，
000
元，其中应交房产税
5
，
000
元，应交车船税
2
，
000
元，应交消费税
20
，
000
元，应交城乡维护建设税
1
，
500
元，应交所得税
24
，
500
元，应交代扣职工个人所得税
6
，
000
元。要求编制有关结转和上交
(
用银行存款
)
的会计分录。
六、计算题
(
每小题
5
分，共
10
分
)
1.
企业某固定资产原值
30
，
000
元，预计净残值率
3%
，预计使用年限
5
年，要求列式计算：
(1)
双倍余额递减法下第
3
年的年折旧额
(2)
年数总和法下第
4
年的年折旧额
(3)
平均年限法下第
5
年的年折旧额
2.
甲公司本年度全年实现税前利润
685
，
000
元。该公司本年度营业外支出中有非公益性捐赠支出
30
，
000
元，税收罚款
5
，
000
元；投资收益中有
20
，
000
元为国债利息收入；公司全年业务招待费超过标准列支
11
，
000
元；财务费用中有
15
，
800
元属于高于人民银行同期贷款最高利率计算的短期借款利息支出。全年已缴纳所得税额
226
，
050
元。所得税税率
33%
。要求根据以上资料计算：
(1)
全年应纳税所得额
(2)
全年应纳所得税额
(3)
应补交的所得税额
浙江省
2002
年
1
月高等教育自学考试
企业会计学试题参考答案
课程代码：
00055
一、单项选择题
(
每小题
1
分，共
15
分
)
1.D
2.A
3.B
4.C
5.B
6.C
7.D
8.B
9.C
10.B
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