（2）收入总额的确定=纳税人的各项收入之合

　　（3）成本费用列支范围／准予扣除项目 P167＼不准予扣除项目 P169

　　（4）资产的税务处理： ①固定资产折旧 ②无形资产的摊销

　　（5）应纳税所得额的具体计算公式 P172

　　5.关联企业之间转移利润避税的防治

　　（1）关联企业的认定 P173

　　（2）对关联企业业务往来的限定原则（市场交易原则）

　　（3）反避税措施

　　6.税收优惠

　　7.征管

　　三、外资企业所得税（外资企业包括外商投资企业和外国企业）

　　（一）国际税收的基本范畴/问题

　　1.涉外税收与国际税收及其区别

　　（1）涉外税收：是国家税收的组成部分，是对本国境内的外国纳税人征税。

　　国际税收：是指由于对跨国所得征税而带来的有关国家之间的税收分配关系。

　　（2）区别： ①性质不同，前者属于征税问题，后者属于税收分配问题。

　　②体现的关系不同，前者体现征税人与纳税人的关系，后者体现不同国家的征税人之间的关系。

　　2.税收管辖权的概念及其种类

　　（1）定义：是一国政府在征税方面所行使的管辖权力，是国家主权的一个重要组成部分。

　　（2）种类： ①地域管辖权（收入来源地管辖权）依据属地原则 P179

　　②公民管辖权（居住国管辖权）依据属人原则 P179