知识点讲解

　　一、 货币资金的概念和特点：

　　详细内容

　　（一）货币资金：可以随时用作购买手段和支付手段的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。

　　（二）货币资金的特点

　　1.资金一般形态。

　　2.具有普遍的接受性和最强的流动性。

　　3.分析判断偿债能力和支付能力的重要指标。

　　二、库存现金的使用范围（《现金管理暂行规定》）

　　详细内容

　　1.职工工资津贴。

　　2.个人劳动报酬。

　　3.颁发给个人的奖金。

　　4.各种劳保、福利费及国家规定对个人的其他支出。

　　5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。

　　6.出差人员随身携带的差旅费。

　　7.零星支出。

　　8.中国人民银行确定的其他支出。

　　三、银行转帐结算方式：

　　详细内容

　　（一）银行汇票

　　1.银行汇票是异地结算凭证。

　　2.银行汇票可以背书。

　　3.银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。

　　（二）银行本票

　　1.银行汇票用于同城结算。

　　2.银行本票的付款期限自出票日起最长不超过两个月。

　　（三）商业汇票

　　1.商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，其付款人即承兑人。

　　2.商业汇票的付款期限最长不超过六个月。

　　3.商业汇票可以办理贴现。

　　（四）支票

　　1.支票包括现金支票、转账支票和普通支票。

　　2.支票既可用于同城结算也可用于异地结算。

　　3. 支票不允许签发空头支票。

　　（五）信用卡

　　1.信用卡包括单位卡和个人卡。按信誉等级分为金卡和普通卡。

　　2.信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支。金卡最高透支金额为10，000元，普通卡不超过5，000元。

　　（六）汇兑

　　1.汇兑包括信汇和电汇两种。

　　2.汇兑结算方式用于异地之间的各种款项结算。

　　（七）委托收款

　　1.委托收款包括邮寄和电报划回两种。

　　2.委托收款既可用于同城结算，也可用于异地结算。

　　（八）托收承付

　　1.托收承付包括邮寄和电报两种，结算金额起点为10，000元，新华书店系统金额起点为1，000元。

　　2.托收承付属异地结算方式。

　　（九）信用证

　　1.信用证结算是国际结算的一种主要方式。

　　2.从事进出口业务的国内企业间商品交易也可使用信用证结算方式。

　　四、银行存款余额调节表：

　　详细内容

　　1.未达账项：企业与银行间对于同一业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证登记入帐，另一方由于尚未取得结算凭证没有入帐的款项。

　　2.银行存款余额调节表的编制基础

　　企业银行存款日记帐余额+银行已收，企业未收款项—银行已付，企业未付款项=银行对账单余额+企业已收，银行未收款项—企业已付，银行未付款项。

　　五、其他货币资金：

　　详细内容

　　现金、银行存款外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

　　六、外币业务核算：

　　详细内容

　　（一）基本概念

　　1.外币业务：以记账本位币以外的其他货币进行收付、往来结算和计价的经济业务。

　　2.外汇：指外币和以外币用于国际结算的各种支付手段，包括纸币、铸币、外币有价证券、外币支付凭证、外币存款凭证等。

　　3.汇率：一种货币兑换另一种货币的比值。

　　4.外币统账制：发生外币业务时，必须及时折算为记账本位币记账，并以此编制会计报表。

　　5.汇兑损益：持有外币货币性资产和负债期间，由于外汇汇率挤价的不同或变动而