（四） 银行部门
1.支付款项
2.将银行核对帐单送企业会计部门
六、银行存款核算方法的设计
银行存款核算方法的设计包括入账时间和设置账户、账簿。
1.银行存款的入账时间
银行存款的入账时间，从理论上讲应以实际收付的时间为标准。但实务工作中由于多种转账结算方式的存在，企业无法确认银行何时实际收入或付出，银行存款的入账时间根据采用的转账结算方式来决定。
在不同的转账结算方式下，银行存款入账时间的确认见下表：（注意2004多项选择题）
转账结算方式
银行存款入账时间
银行存款收入
银行存款付出
支票结算方式
银行退回进账单或送款单回联
开出支票留下存根
银行汇票结算方式
银行收账通知
银行汇票委托书存根
银行本票结算方式
银行退回进账单
银行本票申请书存根
商业承兑汇票结算方式
银行收账通知
银行付款通知
银行承兑汇票结算方式
银行退回进账单
银行支款通知
汇兑结算方式
银行收账通知
汇款单
委托收款结算方式
银行收账通知
银行付款通知
异地托收承付结算方式
银行收账通知
承付通知
七、其他货币资金核算方法的设计（注意账务处理）
（一）设置的账户
其他货币资金的核算应设置“其他货币资金”账户，下设“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用卡存款”、“信用证保证金存款”和“在途资金”等明细账户。
（二）核算方法
其他货币资金的核算类似于银行存款的核算，只是要通过“其他货币资金”账户而已。
本章考点小结：货币资金支出的内部控制的全过程、备用金及其他货币资金的核算；分值18分。
