38 ．资料：某企业 12 月份发生下列经济业务：

（1）        向光明公司销售甲产品 200 件，每件售价 1500 元，共计 300000 元，应向该公司收取的增值税销项税额 51000 元。价税款均通过银行转账收讫。

（2）        根据合同规定向茂源公司销售乙产品 300 件，每件售价 800 元，价款共计 240000 元，以银行存款代垫运费 1500 元，应收增值税 40800 元。价税款及代垫运费均未收到。

（3）        经批准，将待处理的盘亏固定资产净值 1540 元转作营业外支出。

（4）        以银行存款支付短期借款利息 500 元（企业未预提利息费用）。

（5）        用银行存款支付本月广告费 1200 元。

（6）        用银行存款支付罚款支出 15000 元。

（7）        经批准，将待处理的盘盈固定资产净值 12000 元转作营业外收入。

（8）        月末，结转已销售产品的生产成本，其中：甲产品单位生产成本 1000 元，乙产品单位生产成本 550 元（列出计算过程）。

（9）        月末，计算出本月应负担的产品销售税金 1350 元。

（10）    假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。月末，按 33 ％所得税率计提本月应交所得税（列出计算过程）。

（11）    月末，结转本月发生的各种收入、费用。

（12）    月末，按净利润的 10 ％提取盈余公积（列出计算过程）。

（13）    企业决定本年度向投资者分配利润 150000 元。

（14）    年末，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户。“本年利润”账户 11 月 30 日 贷方余额 375000 元。

     要求：根据上述经济业务编制会计分录。

39 ．资料：某公司 2004 年 12 月 31 日 部分总账及其所属的明细账余额如下表：

2004 年 12 月 31 日 部分账户余额

单位：元