2. 资料：甲公司采用债务法核算所得税。

1999 年适用所得税税率为 30% ；当年实现利润总额 8000000 元；会计折旧 15000 元；税法折旧 10000 元。

2000 年适用所得税税率为 33% ；当年实现利润总额 5040000 元，其中国债利息收入 60000 元；会计折旧 10000 元，税法折旧 15000 元；当年年末以银行存款支付应交所得税 1500000 元。

要求： (1) 为甲公司编制 1999 年确认所得税和应交所得税会计分录；

      (2) 为甲公司编制 2000 年确认所得税、应交所得税及支付应交所得税会计分录。

3. 资料： P 公司在 2000 年 1 月 1 日 以现金 1 ， 000 ， 000 元取得 S 公司 100% 发行在外股权， S 公司保持法人实体。

S 公司当时账面净资产总额 880 ， 000 元，其中股本 500 ， 000 元，资本公积 180 ， 000 元，盈余公积 120 ， 000 元，未分配利润 80 ， 000 元。

S 公司资产负债表中存货账面价值为 60 ， 000 元，公允价值为 54 ， 600 元；固定资产 ( 净值 ) 账面价值 220 ， 000 元；其公允价值 295 ， 000 元，其他项目账面价值与公允价值一致。

要求： (1) 编制取得股权时分录；

       (2) 编制 PS 合并的消除分录。

4. 资料：某房地产开发公司 1999 年 6 月采用分期收款销售方式销售开发产品，房款 1300000 元和土地款 500 ， 000 元；商品房和土地的实际成本分别为 910 ， 000 元和 350 ， 000 元。按合同规定 1999 年收 50% 价款，余款以后年度收取。

要求： (1) 付出销售房产时会计分录；

      (2) 收取 1999 年价款会计分录；

      (3) 结转 1999 年销售成本会计分录。

5. 资料：设某公司 1999 年历史成本资料如下：

(1) 期初货币资金 67200 元，流动负债 ( 货币性 )45600 元，长期负债 ( 货币性 )60000 元。期末货币资金 87200 元，流动负债 ( 货币性 )52100 元，长期负债 ( 货币性 )60000 元。本期销售收入 528000 元，销货成本 613000 元，营业费用 ( 折旧费除外 )75000 元，折旧费 8600 元，所得税 19500 元，现金股利 24000 元。期初存货 300000 元，期末存货 83000 元。

(2) 一般物价指数如下：期初 120 ，本期平均 125 ，期末 132 ，固定资产购入时 100 。