c.税率方面：实行比例税率，税率为33%.与涉外企业所得税的名义税率是一致的。

d.计税依据和计算方法：

其计税依据是应税所得，它是收总额与税法规定的准予扣除项目金额的差额

其应纳税额计算公式为：应纳税额＝应税所得额×税率

e.税收减免：民族自治地方的企业，需要照顾和鼓励的，经省级人民政府，可以实行定期减税或者免税。此外，法律、行政法规和国务院有关规定给予减税或者免税的企业，依照税法规定执行。

（2）涉外企业所得税：即外商投资企业和外国企业所得税

有关的实体法规范有：

a.税法主体：征税主体是税务机关，纳税主体是在我国境内有生产、经营所得和其他所得的外商投资企业和外国企业，统称为涉外企业。

b.征税范围：其征税对象也包括生产、经营所得和其他所得两大类。外商投资企业作为居民纳税人，应就其源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。外国企业作为非居民纳税人，仅就其源于中国境内的所得缴纳所得税。

c.税率：分为两类，一类是基本税率，另一类是预提所得税税率。

d.计税依据和计税方法：

计税依据也是应税所得额，即收入总额减去准予列支项目的金额。

其计税公式也与内资企业所得税的计税公式是相同的。

e.税收优惠：是较多的。主要包括：

税率优惠，分设15%和24%两档优惠税率

减免优惠，包括“两免三减”、“五免五减”、预提所得税减免、地方所得税减免等

再投资优惠

（3）个人所得税：

概念：以个人所得为征税对象，并由获取所得的个人缴纳的一种税。

有关的实体法规范：

a.税法主体：征税主体是税务机关，纳税主体可分为两类，即居民纳税人和非居民纳税人。其中，凡在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，即为居民纳税人。凡在我国境内无住所又不居住，或者无住所而在我国境内居住不满1年的个人，为非居民纳税人。

b.征税范围：实行分类所得税制包括11个税目。（见教材第233面，要求记忆）

c.税率：分为两类：一类是超额累进税率。另一类是比例税率

d.应纳税额的计算：应首先按税法规定确定应税所得额，然后即可计算应纳税额，其计税公式为：应纳税额＝应税所得额×税率

e.税收减免：项目较多，如国债得息、福利费、抚恤金和救济金，军人的转业费、复员费等，均应免税。另外，残疾、孤老人员和烈属的所得等，经批准可以减征。

4、财产法律制度：

概念：是以财产为征税对象，并由对财产进行占有、使用或收益的主体缴纳的一类税。

我国财产税的种类：主要包括资源税、房产税、土地使用税、土地增值税、耕地占用税、契税、车船使用税等。

三、税收征纳程序法律制度：

1、税收管理制度：（是税收征纳的基础和前提）

（1）税务登记（2）账证管理（3）纳税申报

2、税收征收制度：（税收征纳的核心和关键）

（1）税款征收基本制度：即一般制度，主要包括征纳主体制度、税务管辖制度、征收方式制度、税额确定制度、征纳期限制度、文书送达制度等。

（2）税款征收特别制度：包括税收减免制度、退税制度、缓征制度和补税制度、追征制度等。

（3）税款征收保障制度：

a.税收保全制度：

概念：是指为了维护正常的税收秩序，预防纳税人逃避税款缴纳义务，以使税收收入得以保全而制定的各项制度。

措施：责令限期缴纳税款、责成提供纳税担保、通知冻结等额存款、扣押查封等额财产。

b.强制执行制度：

概念：指在纳税主体未履