E. 企业年度额外奖金

40. 企业所得税法规规定，纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所

得额的是 (            )

A. 分期收款方式销售商品

B. 代销方式销售商品

C. 建筑、安装工程，持续时间超过一年

D. 为其它企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年

E. 赊销商品

三、名词解释题（本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分）

41. 国际税收

42. 税收管辖权

43. 税收公平原则

44. 扣税法

45. 非商品流转额

四、简答题（本大题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分）

46. 一般出口货物退税应当具有哪些条件？

47. 简述资源税纳税义务发生时间的规定。

48. 什么叫关联企业？

49. 如何确定一个国家的税收管辖权？

50. 简述小规模纳税人包括的类型。

五、计算题 ( 本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分 )

51. 某外商投资企业 ×× 年的经营情况如下：销售收入总额 3740 万元，销货退回 150 万元；期初商品库存 900 万元，本期进货 2230 万元，期末商品库存 460 万元；上缴总机构管理费 5.2 万元；营业外支出 4.2 万元；其他业务净收益 42 万元；业务交际费用 l8 万元；工资奖金支出 385 万元。当地政府征收 3 ％的地方所得税。计算该企业应缴纳的所得税。

52. 某食品厂是增值税一般纳税人， 1999 年 3 月发生下列经济业务：

①销售甲面包 10000 个，单价 l0 元／个 ( 不含税 ) ，款已存入银行；

②发给职工乙糕点 40 公斤 ( 乙糕点为试制品，成本价为每公斤 20 元 ) ，按成本价转账；

③购进面粉 10 吨，不含税单价 2000 元／吨；增值税专用发票已收到，货已入库，款已支付；

请计算该食品厂 1999 年 3 月份应纳税额。

53. 有个中国公民， ×× 年 1 月至 l2 月从中国境内取得工资收入 30000 元 ( 人民币，下同 ) ，同年还有以下几项收入：一次取得稿酬收入 2000 元；从 A 国取得特许权使用费收入 8000 元；从 B 国取得利息收入 3000 元。该纳税人已按 A 国、 B 国税法规定分别缴纳了 1400 元和 500 元的所得税。请计算该纳税人 ×× 年度应纳的个人所得税。

54. 某石油化工厂 1998 年 9 月份，生产销售汽油 1000 吨，单价 2500 元 / 吨；销售柴油 500