(1) 去年承建的一工程项目峻工，决算价 1500 万元，已取得预付工程款 1300 万元，现结算剩余 200 万元。

(2) 上月承包一工程总价款 400 万元，本月收到 200 万元，其中 50 万元分包给一地基公司。

(3) 公司附设一建材门市部本月零售各种建材收入 10.4 万元。

试根据以上资料计算该公司应纳营业税和城建税、代扣代缴营业税，并列出计算过程 ( 营业税税率：建筑业 3%)

3. 某商贸企业 2002 年 1 月份经营状况如下：

(1) 商品销售收入 500 万元，销售成本 450 万元，期间费用 27 万元

(2) 销售税金及附加 5.6 万元，营业外净支出 2 万元

(3) 投资于一股份制企业的税后利润分配所得 8.5 万元 ( 该股份制企业适用 15% 的所得税税率 )

(4) 赞助某歌星的大型演唱会 10 万已列入销售费用。

(5) 营业外支出中有 8 万元财产损失属于投保财产。

试根据以上资料计算该企业 1 月份应缴企业所得税。

4. 某广告设计人员在广告公司取得工资收入每月 2000 元，某月接受 A 单位一广告业务制作 ( 非本公司委派 ) 取得收入 40,000 元，另与一大学教授合编的一书分得稿费 1000 元。试计算该广告设计人员当月应纳个人所得税。

工资薪金所得适用税率：工资薪金所得每月 500 元至 2000 元部分，适用税率为 10% ，速算扣除数为 25 元

七、论述题 ( 共 8 分 )

试论述增值税按对固定资产处理的方法不同所形成的类型，各类型含义及优缺点。