38. 凡有偿转让中华人民共和国国有土地所有权及地上建筑物和其他附着物产权并取得收入的单位和个人，均应按规定缴纳土地增值税。

39. 某矿厂一月份开采原煤 10 万吨，当月销售 8 万吨，取得含增值税的销售收入 117 万元，不含增值税的销售收入为 100 万元。那么，计算其应纳资源税的计税依据是 100 万元。

40. 某单位有一栋价值为 8000 万元的房屋，当地政府核定计算房产余值的减除比例为 10% ，当年该单位将房屋出租给一公司，取得租金 300 万元。根据上述情况，该单位应缴纳房产税为 96 万元。

五、简答题 ( 本大题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分 )

41. 税负转嫁的方式主要有几种 ?

42. 简述亚当·斯密的税收四原则。

43. 试述 1994 年流转税制改革的主要内容。

44. 分类征税制和综合征税制各有什么特点 ?

45. 试根据不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后次序，简述中国现行税制的多层次调节作用。

六、计算题 ( 本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。要求列明计算步骤，计算结果精确到小数点后两位。 )

46. 某中国居民××年月工资为 3000 元， 1 — 11 月已按规定交纳了个人所得税， 12 月另有几笔收入：一是转让专利技术取得收入 50000 元；二是持有股票获得股息收入 6000 元；三是以前年度购买的国库券利息收入 1000 元；四是取得省人民政府颁发的科技成果奖 30000 元。请计算该居民 12 月份应缴纳的个人所得税。

47. 某国有企业当年实现利润总额 200 万元，其中包括从联营企业分回利润 41 万元 ( 已按 18% 征税 ) ，技术转让净收入 45 万元。该企业当年为职工支付医疗保险费用 10 万元，支付行业保险基金 10 万元，向外单位支付经营租赁固定资产租金 5 万元，当年还向某贫困地区直接捐赠 20 万元，请计算该企业当年度应缴纳的所得税。

48. 某汽车制造公司被税务机关核定为增值税一般纳税人。已知：小汽车轮胎适用的消费税税率为 10% ，小汽车适用的消费税税率为 5% ，某年 3 月份，该公司发生以下经济业务：

(1) 销售自产小汽车 50 辆，取得汽车价款 ( 不含增值税 )550 万元。另外，向购买方收取价外费用 5 万元。

(2) 销售自产小汽车轮胎取得销售额 ( 含增值税 )58.50 万元。

(3) 进口小汽车 3 辆，每辆完税价格为 10 万元，关税税率为 15% 。

要求：计算该公司 3 月份应纳消费税税额，并列出计算过程。

49. 某县城一百货商场为增值税一般纳税人， 1999 年 12 月发生如下业务：要求：计算该商场当月应纳增值税税额。

(1) 销售货物取得贷款 200 万元 ( 不含税价 ) ，销售食品取得零售收入