4. 我国的公共收费现状有什么问题和危害 ?

六、计算题 ( 每小题 5 分，共 20 分 )

1. 某集体商业企业 ( 属增值税一般纳税人 ) 本月批发销售各种商品，开具增值税专用发票列销售额 350 万元，增值税税额 59.5 万元，另售商品总额 304.2 万元，另赞助某国有商场开业的商品一批，该批商品进价 5 万元，正常不含税售价为 6 万元，当月购进各种商品取得增值税专用发票上所列增值税额 108.7 万元，试计算该企业本月应纳增值税。

2. 某宾馆 1 月份经营业务如下：

(1) 客房收入 80 万元；

(2) 餐饮收入 50 万元；

(3) 歌舞厅收入 60 万元，其中含食品、饮料、烟酒收入 20 万元

(4) 街面房出租收入 10 万元

(5) 小卖部另售商品 10.4 万元

试计算该宾馆 1 月份应纳营业税、增值税

( 营业税税率为 5% ，娱乐业营业税率为 20% ，该宾馆属于小规模纳税人 )

3. 某国有企业全年实现利润总额为 60 万元，已预缴所得税 20 万元，经税务机关审核发现以下问题：

(1) 企业现有职工 80 人，当地计税工资标准是人均每月 800 元，企业在成本费用中实际列支工资 104 万元，实际计提职工福利费、工会经费、职工教育经费 18.2 万元。

(2) 成本中有一项年底购买的专利权费用 10 万元。

(3) 营业外支出中有汽车违章罚款 0.5 万元。

试根据以上资料计算该企业年终汇算清缴企业所得税。

4. 某建筑工程师在一建筑设计院任职，每月工资收入 2500 元，本月另取得两项收入：一是将自有房屋出租给他人得租金收入 1500 元，二是在某企业中的集资款归还，收到利息 2000 元，同时购买的国库券兑付，取得利息 1000 元，试计算该工程师本月应纳个人所得税。

( 工资薪金所得适用税率，月所得 500 元至 2000 元部分，适用税率 10% ，速算扣除数 25 元，月所得 2000 元至 5000 元部分，适用税率 15% ，速算扣除数 125 元 )

七、论述题 (8 分 )

试论述 94 年企业所得税改革的指导思想和遵循的原则。